ГФСУ предоставила индивидуальную налоговую консультацию относительно уточнения налогового обязательства по единому налогу

Так, Общество в III квартале осуществило возврат части средств, которые были получены и обложены единым налогом в I квартале этого же года, при этом размер возвращенных средств оказался больше, чем доход, полученный в III квартале. Как отразить в налоговой декларации плательщика единого налога (юридического лица) (далее - Декларация) возврат денег, полученных и обложенных в предыдущих периодах?

Ответ предоставлен в индивидуальной налоговой консультации от 06.06.2017 г.. №470 / 6 / 99-99-12-02-03-15 / ИПК.

Право на отражение в декларации суммы налогового обязательства, рассчитанного на доход с учетом возвращенных средств, Общество имеет только в случае возврата средств в случаях, соответствующие условиям, определенным частью пятой п. 292.11 НКУ (если возврат происходит вследствие возврата товара , расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств).

В таком случае в декларации за налоговый (отчетный) период, в котором произошел возврат средств, необходимо отметить доход нарастающим итогом с учетом скорректированной суммы дохода, полученного в I квартале, и, соответственно, определить сумму налогового обязательства, подлежащего уплате за отчетный период.